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종합소득세란? 종합소득세 신고 완벽 가이드
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종합소득세란?
종합소득세란 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 동안 납세자가 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 다양한 소득을 모두 합산해 종합적으로 과세하는 것이 특징입니다.
종합소득세 신고 및 납부 기한
당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.
2023년 귀속 종합소득세의 경우 코로나19 등으로 인한 경제적 어려움을 고려해 납부기한이 직권으로 연장되었습니다.
- 성실신고확인서 대상이 아닌 경우: 2024년 5월 31일 → 9월 2일 (3개월 연장)
- 성실신고확인서 제출자: 2024년 7월 1일 → 9월 2일 (2개월 연장)
또한 건설/제조업, 음식/소매/숙박업 등 일정 요건을 갖춘 사업자의 경우 별도 신청 없이도 납부기한이 9월 2일까지 자동 연장됩니다.
종합소득세 신고 대상
다음의 경우는 종합소득세 신고 대상에서 제외됩니다:
- 근로소득만 있고 연말정산을 마친 경우
- 일정 규모 이하 보험모집인등의 사업소득으로 연말정산한 경우
- 퇴직소득과 연말정산 사업소득만 있는 경우
- 비과세 또는 분리과세 소득만 있는 경우
- 연 300만원 이하 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등
장부의 기장 의무
종합소득세는 납세자 스스로 소득과 세액을 계산해 신고납부하므로, 모든 사업자는 장부를 갖추어 기록해야 합니다.
간편장부 대상자는 직전연도 수입금액 규모에 따라 아래와 같이 구분됩니다.
업종 구분 | 직전연도 수입금액 |
---|---|
농림어업, 도소매업, 부동산매매업 등 | 3억원 미만 |
제조업, 숙박음식점업, 건설업 등 | 1억 5천만원 미만 |
부동산임대업, 전문과학기술서비스업 등 | 7천5백만원 미만 |
이에 해당하지 않는 복식부기 의무자는 모든 거래 내용을 빠짐없이 기록한 장부와 재무제표를 신고 시 제출해야 합니다.
장부 미기장시 불이익
장부를 제대로 갖추어 기록하지 않으면 무거운 불이익이 따릅니다.
- 복식부기 의무자의 경우 → 무신고가산세 + 무기장가산세 중 큰 금액
- 간편장부 대상자의 경우 → 산출세액의 20% 무기장가산세 부과
- 결손금 인정 불가
소득금액 계산
장부를 기장한 사업자는 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.
장부 미기장 사업자는 기준경비율 또는 단순경비율을 적용한 아래 계산식으로 소득금액을 계산합니다.
- 기준경비율 적용 대상
- 방법1: 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 x 기준경비율)
- 방법2: (수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)) x 배율
- 단순경비율 적용 대상
- 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)
신고 미제출시 불이익
종합소득세를 신고하지 않으면 각종 세액공제 및 감면 혜택을 받을 수 없고, 무거운 가산세 부담이 따릅니다.
가산세 종류 | 부과 사유 | 가산세액 |
---|---|---|
무신고가산세 | 일반 무신고 | 무신고 납부세액 x 20% |
일반 무신고(복식부기의무자) | Max(①무신고 납부세액x20%, ②수입금액x0.07%) | |
부정 무신고 | 무신고 납부세액 x 40%(국제거래시 60%) | |
부정 무신고(복식부기의무자) | Max(①무신고 납부세액x40%, ②수입금액x0.14%) | |
납부지연가산세 | 미납 또는 미달납부 | 미납세액 x 미납일수 x 0.022% |
종합소득세 계산 흐름도
종합소득세 계산은 다양한 소득원과 공제항목을 고려해야 하기 때문에 복잡할 수 있습니다. 이해를 돕기 위해, 계산의 흐름도를 단계별로 살펴보겠습니다.
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소득 종류별 합산:
- 모든 소득원(근로, 사업, 이자, 배당, 연금, 기타소득 등)을 합산합니다.
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필요 경비 공제:
- 사업소득 등에서 필요 경비를 공제합니다.
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소득금액 산출:
- 모든 소득에서 필요 경비를 공제한 후의 금액을 종합소득금액으로 산출합니다.
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기본 공제 적용:
- 본인 및 배우자, 부양가족에 대한 기본공제를 적용합니다.
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소득 공제:
- 연금저축 공제, 보험료 공제, 의료비 공제 등 다양한 소득 공제를 적용하여 과세표준을 조정합니다.
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세율 적용 및 세액 계산:
- 적용 세율(6%에서 45%까지)에 따라 세액을 계산합니다.
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세액 공제 및 감면 적용:
- 산출세액에서 다양한 세액공제(배당세액공제, 근로소득세액공제 등) 및 특별세액감면을 적용합니다.
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최종 납부할 세액 결정:
- 모든 공제와 감면을 적용한 후 최종적으로 납부할 세액을 결정합니다.
이 계산 흐름도는 신고자가 자신의 소득과 공제항목을 정확히 파악하여 오류 없이 종합소득세를 계산하고 신고할 수 있도록 도와줍니다. 정확한 계산을 위해서는 각 소득과 공제에 관련된 구체적인 규정과 지침을 참고하는 것이 중요합니다. 또한, 세무 전문가의 조언을 받는 것도 매우 유용할 수 있습니다.
종합소득세는 다양한 소득을 모두 합산해 과세하는 만큼 신고 과정이 복잡합니다. 신고 대상 여부를 잘 확인하고, 성실하게 장부를 기록하며, 기한 내에 신고와 납부를 하는 것이 무엇보다 중요합니다. 신고를 놓치면 각종 불이익이 있으니 주의해야 겠죠?
2023년 귀속 종합소득세 신고기한이 한시적으로 늘어났으니 이를 잘 활용해보시기 바랍니다. 이 가이드를 통해 종합소득세 신고 준비에 도움이 되었길 바라며, 신고 관련 문의사항은 세무서나 국세청 홈택스에 문의해 보시기를 추천드립니다.
본 글은 국세청 홈페이지의 종합소득세 신고 관련 내용에 대한 내용을 기반으로 작성 되었으며. 세무상담이나 법적인 권고를 대체할 수 없습니다. 종합소득세 신고와 관련된 세부적인 사항은 국세청 홈택스나 세무사 등 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.